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自由职业者税务方案
劳务报酬、稿酬所得个税计算，年度汇算清缴模拟 — 帮助自由职业者清楚了解税务负担，合理规划收入。
1. 劳务报酬个税计算
单次收入预扣预缴劳务报酬收入（元）
应纳税所得额
¥40,000
预扣个税
¥10,000
实际到手
¥40,000
劳务报酬所得每次收入不超过 4,000 元的，减除费用 800 元；4,000 元以上的，减除 20% 的费用。适用三级超额累进预扣率：不超过 20,000 元部分 20%，20,000–50,000 元部分 30%，超过 50,000 元部分 40%。年度汇算时并入综合所得重新计算。以上计算仅供参考。
2. 稿酬个税计算
稿酬所得预扣预缴稿酬收入（元）
稿酬所得应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%) × 70%。预扣税率为 20%。即：减除 20% 费用后，再按 70% 计算，乘以 20% 税率。年度汇算时并入综合所得重新计算。计算结果仅供参考。
3. 年度汇算模拟
综合所得年度汇总收入构成（年度）
工资薪金年收入（元）
劳务报酬年收入（元）
稿酬年收入（元）
特许权使用费年收入（元）
专项扣除（三险一金年缴）
专项附加扣除（年度）
综合所得收入额
¥153,600
应纳税所得额
¥93,600
应补(退)税额
¥5,088
已预扣缴个税（劳务+稿酬）¥33,360
年度汇算应纳税额¥5,088
应退税额¥28,272
综合所得 = 工资薪金 + 劳务报酬×(1-20%) + 稿酬×(1-20%)×70% + 特许权使用费×(1-20%)。应纳税所得额 = 综合所得 - 60,000(基本减除) - 专项扣除 - 专项附加扣除。适用 3%-45% 七级超额累进税率。计算结果仅供参考，实际以税务机关核定为准。